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1. 연말정산방법
인사급여 환경설정 확인
- 일반환경설정→환경설정→인사급여 탭을 클릭합니다.
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환경설정 항목 중 5,6 번 항목을 아래와 같이 설정하고, 저장 버튼을 클릭합니다.
5. 비과세한도 경고
○ 경고없음
○ 한도초과시 경고발생
○ 한도초과시 과세급여로 전환
● 과세급여로 전환(연말정산도)
○ 과세급여로 전환 -240만원정도
6. 생산직사원비과세
○ 구분안함
● 생산직비과세/관리직과세
[급여정보]급여집계 및 [기초정보]확인
- 급여관리→연말정산→[기초정보]탭을 클릭합니다.
- 배우자 및 부양가족인원을 확인 후 추가공제인원을 입력합니다.
- 급여관리→연말정산→[급여정보]탭을 클릭합니다.
- [전원집계]버튼을 클릭하여 전사원의 급여를 집계합니다.
- 중도 입사자의 경우 전근무지소득이 있는경우 전근무지 소득을 먼저 입력 후 [전원집계]를 실행합니다.
[정산결과]세액계산 및 정산확인
- 급여관리→연말정산→[정산결과]탭을 클릭합니다.
- [전원계산]버튼을 클릭하여 전사원의 세액을 재계산합니다.
[부양가족] 소득공제명세서 입력
- 급여관리→연말정산→[부양가족]탭을 클릭합니다.
- 인적공제 및 각종 소득공제내역이 있는 부양가족을 대상으로 지출액을 입력합니다.
- 전년도 부양가족 명세 복사 기능 또는 국세청 PDF 를 읽어 올 경우 자동 입력됩니다.
전산신고 파일작성하기
- 급여관리→연말정산→[전자신고작성]탭을 클릭합니다.
- [급여읽기]버튼을 클릭하여 전사원의 정산내역을 조회합니다.
- [전산(매체/신고)저장]버튼을 클릭하여 전자신고파일을 제작합니다.
- [국세청_지급명세서변환]버튼을 클릭하여 작성된 파일을 변환,신고합니다.
3. 2013년 달라진 연말정산
육아기 근로시간 단축급여에 대한 소득세 비과세(소법 §12)
<개정이유> 근로자의 출산 및 양육 지원| 종 전 | 개 정 |
|---|---|
|
□ 출산·육아 관련 비과세대상 근로소득 ㅇ 육아휴직 급여·수당 ㅇ 출산전후휴가 급여 <추 가> |
□ 비과세대상 확대 ┐ │ㅇ (좌 동) ┘ ㅇ 육아기 근로시간 단축 급여 * 육아기 근로시간 단축 급여액 = 육아휴직 단축 전 근로시간-단축 후 근로시간 × 급여액 단축 전 소정근로시간 |
한부모 소득공제 신설(소법 §51)
<개정이유> 한부모가족에 대한 지원 강화| 종 전 | 개 정 |
|---|---|
| <신 설> |
□ 한부모 소득공제 ㅇ 공제대상 - 배우자가 없는 자로서 부양자녀(20세 이하)가 있는 자 ㅇ 공제금액: 연 100만원 ㅇ 다만, 부녀자공제*와 중복적용 배제 * 배우자 또는 부양가족이 있는 여성에게 연 50만원 소득공제 |
주택임차입금 원리금상환액 및 월세 소득공제 대상 확대(소법 §52)
<개정이유> 서민ㆍ중산층의 부담 완화| 종 전 | 개 정 |
|---|---|
|
□ 주택임차차입금 원리금상환액 및 월세액 소득공제 적용 대상 주택 ㅇ 국민주택규모 이하 주택 ㅇ <추가> □ 월세액 소득공제 공제금액 ㅇ (공제율) - 월세 지출액의 40% ㅇ (공제한도) 연간 300만원 |
□ 주택임차차입금 원리금상환액 및 월세액 소득공제 적용 대상 주택 ㅇ (좌동) ㅇ 국민주택규모 이하 주거용 오피스텔 □ 월세액 소득공제 공제금액 ㅇ (공제율) - 월세지출액의 50% ㅇ (좌 동) |
전공대학을 법정기부금 대상에 추가(법법 §24②)
<개정이유> 사립학교인 전문대학 및 「평생교육법」에 따른 원격대학과의 과세형평을 감안| 종 전 | 개 정 |
|---|---|
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□ 법정기부금 대상 ㅇ 국가·지자체 등 ㅇ 국립대학병원(시설비·교육비·연구비) ㅇ 사립학교등(장학금ㆍ시설비·교육비·연구비) - 사립학교(초ㆍ중ㆍ고ㆍ전문대학·대학) - 「평생교육법」에 따른 원격대학 - 산학협력단 등 <추 가> |
┐ │ │ │ │ ㅇ (좌 동) │ │ │ │ │ ┘ - 「평생교육법」에 따른 전공대학* *「고등교육법」상 전문대학과 같이 「초·중등교육법」에 의한 고등기술학교에서 전환된 시설로서 - 지방소재 고등기술학교는 전문대학으로 전환된 반면, 수도권소재 학교는「수도권정비계획법」에 따라「평생교육법」에 따른 전공대학으로 전환·인가되었음 |
기부금영수증 가산세 부과 기준 명확화(소법 §81, 법법 §76)
<개정이유> 백지 기부금영수증 발급 방지 등 기부문화 투명화| 종 전 | 개 정 |
|---|---|
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□ 기부금영수증 불성실가산세 ㅇ 기부자별 발급명세서 미작성·미보관: 0.2% ㅇ 사실과 다르게 기재: 2% ※ 백지 영수증의 경우 사실과 다르게 기재한 것인지에 대한 해석 논란 |
□ 기준 명확화 ㅇ (좌 동) ㅇ 사실과 다르게 기재 또는 기부금액 및 기부자 인적사항 등 주요사항이 기재되지 않은 경우 |
교육비 소득공제 대상 확대(소득령 §110의3)
<개정이유> 교육비 소득공제제도의 실효성 강화| 종 전 | 개 정 |
|---|---|
|
□ 공제대상 교육비 ㅇ 수업료·입학금·보육비용·수강료 및 그 밖의 공납금 ㅇ 교과서대금(초·중·고등학생) ㅇ 교복구입비용(중·고등학생) ㅇ 급식비(초·중·고등학생) <추 가> ㅇ 초·중·고등학교 방과후 학교 수업료 - 교재비 제외 <추 가> |
□ 공제대상 확대
ㅇ (좌 동) - 어린이집, 유치원, 학원ㆍ체육시설(취학전 아동) 급식비 ㅇ 초·중·고등학교, 어린이집, 유치원ㆍ체육시설(취학전 아동)의 방과후 수업료 ㆍ특별활동비 - 학교 등에서 구입한 교재구입비와 학교 외에서 구입한 초ㆍ중ㆍ고등학교 방과후학교 수업용 도서구입비 포함(’13.6.28. 이후 구입분부터 적용) |
원양·외항선원 해외근로소득 비과세 한도 인상(소령 §16)
<개정이유> 근무여건이 열악한 원양ㆍ외항선원 지원| 종 전 | 개 정 |
|---|---|
|
□ 국외근로소득 비과세 ㅇ (일반) 월 100만원 ㅇ (원양·외항선원) 월 200만원 ㅇ (건설 근로자) 월 300만원 |
□ 비과세 한도 인상 ㅇ (좌 동) ㅇ 월 200만원 → 월 300만원 ㅇ (좌 동) : 감리업무 종사자 포함 |
정부ㆍ공공기관 지방이전기관 종사자 이주수당 비과세(소령 §12)
<개정이유> 지방이전에 따른 실비변상적 측면에서 지급되는 급여인 점을 고려| 종 전 | 개 정 |
|---|---|
|
□ 실비변상적 급여 비과세 ㅇ 승선수당(월 20만원 이내) ㅇ 벽지수당(월 20만원 이내) ㅇ 취재수당(월 20만원 이내) 등 < 추 가 > |
□ 비과세 대상 확대
ㅇ (좌 동) ㅇ 법령 등에 따른 의무 지방이전기관 종사자에게 한시적으로 지급되는 월 20만원 이내의 이주수당 |
생산직근로자가 받는 야간근로수당 등 범위 확대(소령 §17)
<개정이유> 근무여건이 열악한 생산직근로자 지원|
□ 야간근로수당 등 비과세 ㅇ (월정액급여) 월 100만원 ㅇ (총급여액) 연 2,000만원 |
□ 비과세 요건 변경 ㅇ 월 100만원 → 월 150만원 ㅇ 연 2,000만원 → 연 2,500만원 |
사인간 주택임차차입금 원리금상환액 이자율 변경(소칙 §57)
<개정이유> 금융기관 정기예금이자율에 맞추어 조정| 종 전 | 개 정 |
|---|---|
|
□ 사인간 주택임차자금 차입금 ㅇ 이자율 : 연간 4% |
□ 이자율 변경 ㅇ 연간 4% → 연간 3.4% |
연금보험료 공제 항목 추가
<개정이유> 소득공제 대상 연금보험료의 범위 명확화| 종 전 | 개 정 |
|---|---|
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□ 연금보험료 대상 ㅇ 국민연금 보험료 ㅇ 공무원연금 등 보험료 ㅇ 근로자퇴직급여보장법·과학기술인공제회법상 근로자부담금 |
□ 연금보험료 대상 ㅇ 공적연금보험료(국민연금, 공무원연금 등) ㅇ 연금계좌 납입액(연금저축, 퇴직연금계좌: 근로자퇴직급여보장법, 과학기술인공제회법) |
소득세 소득공제 종합한도 신설(조특법 §132의2)
<개정이유> 고소득자에 대한 과도한 소득공제 적용을 배제| 종 전 | 개 정 |
|---|---|
| <신 설> |
□ 소득세 소득공제 종합한도 신설 ㅇ 공제한도: 2천5백만원 ㅇ 한도포함 소득공제 : 보험료, 의료비, 교육비, 주택자금, 지정기부금, 청약저축, 우리사주조합?창투조합등 출자, 신용카드, 소기업ㆍ소상공인 공제부금 ㅇ 한도제외 소득공제 : 인적공제, 근로소득공제, 4대 보험료, (개인)연금저축, 법정기부금, 장애인관련비용(보험료, 의료비, 교육비), 고용유지중소기업 근로자, 목돈 안드는 전세이자상환액 |
신용카드 등 소득공제 공제율 조정(조특법 §126의2)
<개정이유> 직불형카드?현금영수증의 사용 제고를 통한 건전소비 유도| 종 전 | 개 정 |
|---|---|
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□ (공제문턱) 총 급여의 25% □ (공제율) ㅇ 전통시장 사용분·직불·선불카드 : 30% ㅇ 신용카드·현금영수증·학원 지로영수증 : 20% □ (적용기한) ‘14.12.31. |
□ (좌 동) □ 공제율 조정 ㅇ (좌 동) ㅇ 현금 영수증 : 20%→ 30% 신용카드 : 20%→ 15% 학원 지로영수증 삭제 □ (좌 동) |
대중교통비에 대한 신용카드 소득공제 확대(조특법 §126의2)
<개정이유> 대중교통 이용 유도| 종 전 | 개 정 |
|---|---|
|
□ (공제문턱) 총 급여액의 25% □ (공제율) ㅇ 전통시장 사용분·직불·선불카드 : 30% ㅇ 신용카드·현금영수증 : 20% <추 가> □ (공제한도) 300만원 ㅇ 전통시장 사용분 : 추가 100만원 <추 가> □ (적용기한) ‘14.12.31. |
□ (좌 동) □ 공제율 조정 ㅇ (좌 동) ㅇ 현금 영수증 : 20%→ 30% 신용카드 : 20%→ 15% ㅇ 대중교통*비 사용분: 30% * 「대중교통의 육성 및 이용촉진에 관한 법률」에 따른 대중교통수단(버스, 지하철, 철도) □ 공제한도 확대 ㅇ (좌 동) ㅇ 대중교통비 사용분 : 추가 100만원 □ (좌 동) |
외국인근로자에 대한 과세특례 적용기한 연장 및 세율 조정(조특법 §18의2)
<개정이유> 외국 우수인력 유치 및 외국인투자 활성화 지원다만, 국내근로자(최고세율 38%)와 특례대상 외국인근로자 간 과세 형평을 고려하여 특례세율 인상
| 종 전 | 개 정 |
|---|---|
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□ 외국인근로자 근로소득 ㅇ 15% 단일세율 적용 가능 (비과세, 공제, 감면, 세액공제 규정 적용 배제) ㅇ (적용기한) ’12.12.31. |
ㅇ 15% → 17% ㅇ (적용기한) ’14.12.31.(2년 연장) |
고용유지 중소기업 과세특례 적용기한 연장(조특법 §30의3)
<개정이유> 고용유지 중소기업 및 소속 근로자 지속 지원| 종 전 | 개 정 |
|---|---|
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□ 고용유지 중소기업* 및 소속 근로자에 대한 소득공제 * 매출 10%감소 등 경영상 어려움에도 불구하고 종업원의 임금을 삭감하는 방식으로 고용을 유지(Job-sharing)하는 기업 ㅇ (소득공제) -중소기업 및 근로자에 대해 각각 임금감소액 의 50% 소득공제 ㅇ (적용기한) ‘12.12.31. |
□ 적용기한 3년 연장 ㅇ ( 적용기한) ‘15.12.31. |
창업투자조합 출자 등 소득공제 확대 및 적용기한 연장(조특법 §16)
<개정이유> 개인의 벤처기업 투자 유도 및 벤처기업을 통한 일자리 창출 지원| 종 전 | 개 정 |
|---|---|
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□ 창투조합 등에 출자시 소득공제 ㅇ (공제대상) 창투조합, 벤처조합, 벤처기업 등에의 출자 ㅇ (소득공제율) - 창투조합, 벤처조합 등 간접출자: 투자금액 의 10% - 개인투자조합 또는 벤처기업 직접 투자: 투자금액의 20% ㅇ (공제한도) 종합소득금액 40% ㅇ (의무보유기간) 3년내 출자지분 등 이전·회수시 추징 ㅇ (적용기한) ‘12.12.31. |
□ 소득공제율 인상 및 적용기한 연장 ㅇ (좌 동) ㅇ (소득공제율) - (좌 동) - 투자금액의 20% → 30% ㅇ (좌 동) ㅇ (적용기한) ‘14.12.31.(2년 연장) |
목돈 안드는 전세에 대한 과세특례 신설(조특법 §99의7)
<개정이유> 목돈 안드는 전세를 활성화하기 위하여 과세특례(임대인 소득공제 및 전세보증금에 대한 부동산 임대소득 비과세) 신설| 종전 | 개정 |
|---|---|
| <신 설> |
□ 목돈 안드는 전세 이자상환액공제 ㅇ (적용요건) - 임대인 소유 주택에 저당권을 설정하고 임대인을 채무자로 하여 금융회사로부터 전세보증금 차입 - 임차인이 무주택 세대주이면서 직전연도 연간 총소득의 합계액(배우자 포함)이 6천만원 이하 - 해당 주택의 전세보증금 총액이 2억원(수도권 3억원)이하이면서, 차입금이 3천만원(수도권 5천만원) 이하일것 - 임대차계약증서의 입주일(갱신일)과 주민등록표 등본의 전입일 중 빠른날부터 전후 3개월 이내 차입 - 임차인이 전세보증금 차입금의 이자상환액을 금융회사에 직접 지급하는 방식으로 할 것 - 임차인의 임대차계약증서에 따른 주소지와 주민등록표등본의 주소지가 같을 것 ㅇ 공제금액 - 임차인의 이자상환액의 40% ㅇ 공제한도 : 연간 300만원 ㅇ 적용기한 : ‘15.12.31. |