2016년 귀속 연말정산 안내

OK-ERP,K1-ERP를 이용한 연말정산 안내

1. 연말정산방법

인사급여 환경설정 확인

  • 일반환경설정→환경설정→인사급여 탭을 클릭합니다.
  • 환경설정 항목 중 5,6 번 항목을 아래와 같이 설정하고, 저장 버튼을 클릭합니다.

    5. 비과세한도 경고
    ○ 경고없음
    ○ 한도초과시 경고발생
    ○ 한도초과시 과세급여로 전환
    ● 과세급여로 전환(연말정산도)
    ○ 과세급여로 전환 -240만원정도

    6. 생산직사원비과세
    ○ 구분안함
    ● 생산직비과세/관리직과세

[급여정보]급여집계 및 [기초정보]확인

  • 급여관리→연말정산→[기초정보]탭을 클릭합니다.
  • 배우자 및 부양가족인원을 확인 후 추가공제인원을 입력합니다.
  • 급여관리→연말정산→[급여정보]탭을 클릭합니다.
  • [전원집계]버튼을 클릭하여 전사원의 급여를 집계합니다.
  • 중도 입사자의 경우 전근무지소득이 있는경우 전근무지 소득을 먼저 입력 후 [전원집계]를 실행합니다.

[정산결과]세액계산 및 정산확인

  • 급여관리→연말정산→[정산결과]탭을 클릭합니다.
  • [전원계산]버튼을 클릭하여 전사원의 세액을 재계산합니다.
  • [전원계산] 실행시 중도퇴직자는 재계산하지 않습니다.

[부양가족] 소득공제명세서 입력

  • 급여관리→연말정산→[부양가족]탭을 클릭합니다.
  • 인적공제 및 각종 소득공제내역이 있는 부양가족을 대상으로 지출액을 입력합니다.
  • [추가정보로 반영]버튼을 클릭하여 입력된 지출액을 [추가정보]에 반영합니다.
  • 전년도 부양가족 명세 복사 기능 또는 국세청 PDF 를 읽어 올 경우 자동 입력됩니다.

전산신고 파일작성하기

  • 급여관리→연말정산→[전자신고작성]을 클릭합니다.
  • [급여읽기]버튼을 클릭하여 전사원의 정산내역을 조회합니다.
  • [전산(매체/신고)저장]버튼을 클릭하여 전자신고파일을 제작합니다.
  • [국세청_홈텍스 바로가기]버튼을 클릭하여 작성된 파일을 변환,신고합니다.

3. 2016년 달라진 연말정산

고액기부금액 기준 하향조정 및 세액공제율 인상(소법 §59의4 ④)

<개정이유> 기부 활성화를 위한 세제지원 확대
종 전 개 정
□ 고액기부금액 기준 및 세액공제율
　ㅇ 고액기부금액 기준 : 3천만원
　ㅇ 고액기부금액 세액공제율 : 25%

 □ 고액기부금 기준금액 하향조정 및 세액 공제율 인상(정치자금기부금 제외)
　ㅇ 3천만원 → 2천만원
　ㅇ 25% → 30%
<적용시기> ’16.1.1. 이후 기부하는 분부터 적용

국내파견 근로자로부터 근로를 제공받는 내국법인에 대한 원천징수의무 신설 (소법 §156의7, 소령 §207의10 신설)

<개정이유> 국내파견 근로자의 근로소득에 대한 관리 강화
종 전 개 정
□ 국외에 있는 비거주자, 외국법인으로부터 근로 소득을
　 지급받는 자의 소득세 신고·납부 방법
　ㅇ 근로소득세 원천징수없이 자발적 신고·납부
　　- 납세조합을 통해 신고․납부한 경우 10% 납세조합공제
　　　적용
 □ 국내파견 고소득 근로자에 대한 원천징수의무 신설

　ㅇ (일반근로자) 좌 동
　ㅇ (고소득 근로자) 사용내국법인*에게 원천징수의무 부여
　 　* 파견근로자로부터 근로를 제공받는 내국법인

① (원천징수의무자) 다음 요건을 모두 충족하는 사용
　 내국법인
　 1) 지급액 요건 : 파견외국법인에게 지급하는 근로대가
　　 총액이 30억원 초과
　 2) 규모요건 : 대기업
　　 * 직전 과세기간의 수입금액 1천5백억원 이상 또는
　　　자산규모 5천억원 이상
　 3) 업종 요건 : 항공운송업, 건설업, 전문․과학
　　 기술서비스업에 한함

② (원천징수대상금액) 사용 내국법인이 파견
　 외국 법인에게 지급하는 용역 대가 총액*
　 * 근로대가가 확인되는 경우에는 확인된 근로대가

③ (원천징수세율) 17% 세율
　 * 외국인 근로자 특례세율(17%) 준용

④ (원천징수시기) 사용내국법인이 파견외국법인에게
　 용역대가를 지급하는 때
　 * 제출서류 : 원천징수이행상황신고서, 사용내국법인과
　　파견외국법인간 용역 제공 관련 계약서 사본

⑤ (연말정산) 파견외국법인은 급여내역 등 증빙자료를
　 첨부하여 관할세무서장에게 환급신청 또는 추가 납부
　 (사용 내국법인은 파견외국법인을 대리하여 연말
　 정산가능)
　 * 제출서류 : 근로소득 지급명세서, 사용내국법인과 파견
　　근로자간 근로제공 관련 계약서 사본, 파견 외국법인이
　　파견근로자에게 지급한 근로대가에 대한 증빙서류
<적용시기> ’16.7.1. 이후 내국법인이 외국법인에게 지급하는 금액부터 적용

핵심인력성과보상금에 대한 소득세 감면(조특법 §29의6 신설)

<개정이유> 중소·벤처기업 핵심인력 장기재직 유도
종 전 개 정
<신 설> □ 핵심인력성과보상금(내일채움공제)에 대한 소득세 감면
　ㅇ 요건 : 근로자*가 중소기업 핵심인력 성과보상금을
　 　만기에 수령
　 　* 최대주주, 친족 등 특수관계인 제외
　ㅇ 감면대상 소득 : 성과보상금 중 기업납입금
　ㅇ 감면율 : 50%
<적용시기> ’16.1.1. 이후 수령하는 분부터 적용

청년 등 중소기업 취업자에 대한 소득세 감면 확대(조특법 §30)

<개정이유> 청년 등의 중소기업 취업 활성화 지원
종 전 개 정
□ 중소기업취업자에 대한 소득세 감면 제도
　ㅇ 기간 : 최초 취업일부터 3년
　ㅇ 대상 : 중소기업에 취업한 청년, 고령자, 장애인

　　- 동일 중소기업에 재취업, 다른 중소기업으로
　 　이직시에도 가능
　ㅇ 감면율 : 50%
　ㅇ 적용기한 : 2015.12.31. 		□ 감면율 확대 및 제도개선 등
　ㅇ (좌 동)
　ㅇ (좌 동)

　　- 해당 중소기업이 합병, 분할 등이 되는 경우에도
　 　가능함을 명확화
　ㅇ 감면율 : 70%(한도 150만원)
　ㅇ 적용기한 : 2018.12.31.
<적용시기> ’16.1.1. 이후 취업하여 지급받는 소득분부터 적용

소기업·소상공인 공제대상 확대(조특법 §86의3)

<개정이유> 소규모 법인 대표자의 소기업·소상공인 공제 가입 지원
종 전 개 정
□ 소기업·소상공인 공제부금 납입금에 대한 소득공제
　ㅇ (소득공제) 연 300만원 한도

　<추 가> 		□ 공제대상 확대
　ㅇ (좌 동)

　　- 소기업·소상공인 공제에 가입한 법인 대표자가
　 　총급여액 7천만원 이하이면 소득공제 허용
<적용시기> ’16.1.1. 이후 과세표준 신고하는 분부터 적용

주택청약종합저축 무주택확인서 제출기한 연장(조특법 §87)

<개정이유> 납세편의 제고
종 전 개 정
□ 주택청약종합저축 납입금액의 40% 근로소득공제
　ㅇ 대상 : 총급여 7천만원 이하 무주택세대주
　ㅇ 요건 : 무주택확인서 제출
　　- (제출기한) 해당 과세연도
　 ㅇ (좌 동)
　 ㅇ 무주택확인서 제출기한 연장
　 　- 해당 과세연도의 다음 연도 2월말까지 제출
<적용시기> ’16.1.1. 이후 제출하는 분부터 적용

중소기업 우리사주조합원에 대한 세제지원 확대(조특법 §88의4)

<개정이유> 중소기업 우리사주조합 활성화
종 전 개 정
□ 소득공제를 적용받은 우리사주 보유·인출시 소득세
　 감면율

　ㅇ 보유기간 2∼4년 : 50%
　ㅇ 4년 이상 : 75%
<신 설> 		□ 중소기업 우리사주조합원 소득세 감면율 확대

┐
│ (좌 동)
┘
　ㅇ 6년 이상 : 100%(중소기업 우리사주조합원에 한함)
<적용시기> ’16.1.1. 이후 인출하는 분부터 적용

엔젤투자 소득공제 대상기업 확대(조특령 §14 ②)

<개정이유>벤처투자 활성화 지원
종 전 개 정
□ 엔젤투자 소득공제
　ㅇ 공제대상：개인투자조합 등을 통하거나 직접 벤처기업
　　등에 투자시 투자금액
　　- (벤처기업 등) 벤처기업, 창업 3년 이내 기술성 평가
　 　 우수기업
<추 가> 　







　ㅇ 소득공제율：투자금액의 30~100%
　 * 1,500만원 이하분 : 100%
　 * 1,500만원 초과 5,000만원 이하분 : 50%
　 * 5,000만원 초과분 : 30%
　ㅇ 공제한도：종합소득금액의 50%
 □ 투자대상기업 확대




　- R&D투자액이 연간 3천만원(지식기반 서비스업*
　 2천만원) 이상인 창업 3년 이내 중소기업
　 * 지식기반 서비스업 : 정보, 컨설팅, 교육, 의료, SW 등
　　16개업종(「기초연구진행 및 기술개발지원에 관한
　　법률 시행령」별표1)
　 * 직전 과세연도가 6개월 미만인 경우에는 연간 R&D 투자
　　액이 1.5천만원(지식기반 서비스업 1천만원) 이상으로 함

┐
│
│ (좌 동)
│
│
┘
<적용시기> ’16.2.5. 이후 투자하는 분부터 적용

고용유지중소기업 등에 대한 과세특례 적용기한 연장(조특법 §30의3)

<개정이유> 일자리 나누기(job sharing)를 통한 고용유지 지원
종 전 개 정
□ 고용유지중소기업 등에 대한 과세특례
　ㅇ 일자리 나누기를 통해 고용을 유지하는 경우 임금
　 　감소액의 50%를 기업과 근로자의 소득에서 각각 공제
　ㅇ 적용기한：2015.12.31.
 □ 적용기한 연장
　ㅇ(좌 동)

　ㅇ 적용기한：2018.12.31.

평창동계올림픽 관련 비거주자에 대한 과세특례 신설 (조특법 §104의28, 조특령 제104조의25)

<개정이유> 평창동계올림픽의 성공적인 개최 지원
종 전 개 정
<신 설> □ 비거주자) 평창올림픽경기 참가·운영 활동을 수행하는
　 비거주자*(대회 참가 인증을 받은 자에 한함)가 대회운
　 영과 관련하여 수취한 소득에 대한 소득세 면제
　 * 공식기관 및 TOP 스폰서(외국법인)의 임직원, 경기 심판·
　　운영요원, 감독, 코치, 선수, 행사공연자 등 평창동계올림픽
　　참가·운영과 관련된 활동을 수행하는 비거주자

□ 감면기간 : 2016.1.1. ~ 2018.12.31.
<적용시기> ’16.1.1. 이후 소득이 발생하는 경우부터 적용

목돈 안드는 전세에 대한 소득공제 종료(조특법 §99의7)

<개정이유> 일몰 도래로 제도 폐지
종 전 개 정
□ 목돈 안드는 전세 이자상환액 공제
　ㅇ (적용요건)
　　- 임대인 소유 주택에 저당권을 설정하고 임대인을 채무
　 　 자로 하여 금융회사로부터 전세보증금 차입
　　- 차인이 무주택 세대주이면서 직전연도 연간 총소득의
　 　 합계액(배우자 포함)이 6천만원 이하
　　- 해당 주택의 전세보증금 총액이 2억원(수도권 3억원)
　 　 이하이면서, 차입금이 3천만원(수도권 5천만원)
　 　 이하일 것
　　- 임대차계약증서의 입주일(갱신일)과 주민등록표 등본
　 　 의 전입일 중 빠른날부터 전후 3개월 이내 차입
　　- 임차인이 전세보증금 차입금의 이자상환액을 금융회사
　 　 에 직접 지급하는 방식으로 할 것
　　- 임차인의 임대차계약증서에 따른 주소지와 주민등록표
　 　 등본의 주소지가 같을 것
　ㅇ (공제율)
　　- 임차인의 이자상환액의 40%
　ㅇ (공제한도) 연간 300만원
　ㅇ (적용기한) ‘15.12.31.
<일 몰>