2019년 귀속 연말정산 안내
OK-ERP, K1-ERP, K7-SMART를 이용한 연말정산 안내
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6. 2019년 소득.세액 공제신고서 |
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1. 연말정산방법
인사급여 환경설정 확인
- 일반환경설정→환경설정→인사급여 탭을 클릭합니다.
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환경설정 항목 중 5,6 번 항목을 아래와 같이 설정하고, 저장 버튼을 클릭합니다.
5. 비과세한도 경고
○ 경고없음
○ 한도초과시 경고발생
○ 한도초과시 과세급여로 전환
● 과세급여로 전환(연말정산도)
○ 과세급여로 전환 -240만원정도
6. 생산직사원비과세
○ 구분안함
● 생산직비과세/관리직과세
[급여정보]급여집계 및 [기초정보]확인
- 급여관리→연말정산→[기초정보]탭을 클릭합니다.
- 배우자 및 부양가족인원을 확인 후 추가공제인원을 입력합니다.
- 급여관리→연말정산→[급여정보]탭을 클릭합니다.
- [전원급여읽기]버튼을 클릭하여 전사원의 급여를 집계합니다.
- 중도 입사자의 경우 전근무지소득이 있는경우 전근무지 소득을 먼저 입력 후 [전원급여읽기]를 실행합니다.
[부양가족] 소득공제명세서 입력
- 급여관리→연말정산→[부양가족]탭을 클릭합니다.
- 인적공제 및 각종 소득공제내역이 있는 부양가족을 대상으로 지출액을 입력합니다.
- [추가정보로 반영]버튼을 클릭하여 입력된 지출액을 [추가정보]에 반영합니다.
- 전년도 부양가족 명세 복사 기능 또는 국세청 PDF 를 읽어 올 경우 자동 입력됩니다.
[정산결과]세액계산 및 정산확인
- 급여관리→연말정산→[정산결과]탭을 클릭합니다.
- [전원계산]버튼을 클릭하여 전사원의 세액을 재계산합니다.
- [전원계산] 실행시 중도퇴직자는 재계산하지 않습니다.
전자신고 파일작성하기
- 급여관리→연말정산→[전자신고작성]을 클릭합니다.
- [정산결과 조회]버튼을 클릭하여 전사원의 정산내역을 조회합니다.
- [전산신고파일 저장]버튼을 클릭하여 전자신고파일을 제작합니다.
- [홈텍스 바로가기]버튼을 클릭하여 작성된 파일을 변환,신고합니다.
3. 2019년 귀속 달라진 연말정산
직무발명보상금 비과세 범위 확대 (소득법 §12, 소득령§17의3 · §18②)
<개정이유> 지식재산활동 활성화를 위해 직무발명보상 지원 강화| 종 전 | 개 정 |
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□ 직무발명보상금 비과세 한도 ○ 연 300만원 □ 직무발명보상금 비과세 대상 ○ 종업원 등이 사용자 등으로부터 받은 보상금 ○ 소속 대학의 산학협력단으로부터 대학 교직원이 받는 보상금 |
□ 비과세 한도 확대 ○ 연 500만원 □ 비과세 대상 추가 ○ (좌 동) ○ (좌 동) ○ 소속 대학의 산학협력단으로부터 학생이 받는 보상금 |
생산직근로자 야간근로수당 등에 대한 비과세 확대 (소득령 §17)
<개정이유> 최저임금 인상에 따른 생산직근로자의 급여 인상을 고려하여 월정액 급여요건을 완화하고 적용 직종 확대| 종 전 | 개 정 |
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□ 생산직근로자 야간근로수당 등 비과세 ○ 비과세기준 ① 월정액급여 190만원 ② 직전 과세기간 총급여액 2,500만원 이하 ○ 대상직종 ※ 종전 대상직종 · 공장, 광산 근로자 · 어업 종사 근로자 · 운전원 및 관련 종사자 · 배달 및 수화물 운반 종사자 |
□ 비과세 확대 ○ 비과세 기준 ① 월정액급여 210만원 ② (좌 동) ○ 대상직종 확대 - 돌봄서비스, 미용관련서비스, 숙박시설 서비스 |
일용근로자의 근로소득공제금액 인상 (소득법 §47 ②)
<개정이유> 일용근로자 세부담 완화| 종 전 | 개 정 |
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□ 일용근로자 소득공제금액 ○ 1일 10만원 |
□ 공제금액 인상 ○ 10만원 → 15만원 |
장기주택저당차입금 이자지급액 소득공제 대상 확대 (소득법 §52 ⑤)
<개정이유> 서민 · 중산층 주거부담 완화| 종 전 | 개 정 |
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□ 장기주택저당차입금 이자지급액 소득공제 ○ (공제한도) 300~1,800만원 ○ (대상) 무주택 또는 1주택자인 근로자 ○ (주택요건) 취득시 기준시가 4억원이하 |
○ 기준시가 5억원 이하 |
자녀세액공제 대상 추가 (소득법 §59의 2)
<개정이유> 아동수당 대상조정에 따라 자녀세액공제 대상 조정| 종 전 | 개 정 |
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□ 자녀세액공제 대상 ○ 6세 이상의 자녀 |
□ 공제대상 조정 ○ 7세 이상의 자녀 (만7세 미만의 취학아동 포함) |
기부금 세액공제 확대 (소득법 §59의4)
<개정이유> 기부 활성화 지원| 종 전 | 개 정 |
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□ 기부금 특별세액공제 공제율 ○ 2천만원 이하 : 15% ○ 2천만원 초과분 : 30% |
□ 고액기부 기준금액 인화 ○ 1천만원 이하 : 15% ○ 1천만원 초과분 : 30% |
기부금 이월공제기간 확대 (법인세 §24, 소득법 §34③·§61②)
<개정이유> 기부 활성화 지원 및 장부보관 의무기간 5년인 점을 감안| 종 전 | 개 정 |
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□ 기부금 이월공제기간 확대 ○ (이월공제기간) 5년간 이월 ○ (적용시기) 2008년 1월 1일 이후 지출분부터 |
□ 기부금 이월공제기간 확대 ○ 5년 → 10년 ○ (적용시기) 2013년 1월 1일 이후 지출분부터 |
납세조합 조합원 세액공제율 축소 (소득법 §150)
<개정이유> 납세조합 제도 합리화| 종 전 | 개 정 |
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□ 납세조합＊조합원 세액공제 ＊ 세원포착이 어려운 외국법인 등에 대한 소득세를 납세자들로 하여금 납세조합을 결성하여 그 납세조합이 매월 징수 · 납부할 수 있는 제도 ○ (공제율) 10% |
□ 세액공제율 축소 ○ (공제율) 5% |
산후조리원 비용 의료비 세액공제 적용 (소득령 §118의 5, 조특령 §117의 3)
<개정이유>출산비용 부담 완화| 종 전 | 개 정 |
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□ 의료비 세액공제 대상 ○ 진찰 · 치료 · 질병예방 비용 ○ 치료 또는 요양을 위한 의약품 구입비 등 |
□ 세액공제 대상 추가 ○ (좌 동) ○ (좌 동) ○ 산후조리원 비용 - (대상) 총급여 7천만원 이하 근로자, 사업소득금액 6천 만원 이하 성실사업자 및 성실신고확인대상자 - (한도) 200만원 |
실손의료보험금 수령액에 대한 의료비 세액공제 배제 명확화 및 지급자료 제출의무 대상 규정
(소득령 §118의 5, §225의 3 신설)
<개정이유>의료비 세액공제대상 명확화 및 자료제출 의무 신설
| 종 전 | 개 정 |
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□ 의료비 세액공제 대상 ○ 근로자가 직접 부담한 의료비＊ ＊진찰 · 진료 등 의료기관에 지급한 비용, 의약품 구입비용등 |
□ 세액공제 대상 명확화 ○ 근로자가 직접 부담한 의료비 (의료비 세액공제 대상에서 실손의료 보험금으로 보전받은 금액은 제외) □ 실손의료보험금 지급자료 제출의무기관 ○ 「보험업법」 에 따른 보험회사 ○ 수산업협동조합법, 신용협동조합법, 새마을금고법에 따른 공제회 ○ 군인공제회, 한국교직원공제회, 대한지방행정공제회, 경찰공제회, 대한소방공제회 |
중소기업 핵심인력 성과보상기금 수령액에 대한 소득세 감면 등에 대한 적용기한 연장
(조특법 §29의 6)
<개정이유> 중소기업 핵심인력의 장기재직 촉진 및 인력양성
| 종 전 | 개 정 |
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□ 중소기업 핵심인력 성과보상기금 수령액에 대한 소득세 감면 ○ (감면대상자) 성과보상기금에 가입한 중소기업· 중견기업 근로자 ○ (감면율) 중소기업 근로자 : 50% 중견기업 근로자 : 30% ○ (감면대상소득) 만기 수령한 공제금 중 기업이 부담한 기여금 ○ (적용기한) '18.12.31.까지 가입한 경우 |
□ 적용기한 연장 ○ '21.12.31. |
성과공유제 중소기업 경영성과급 세제지원 신설 (조특법 §19)
<개정이유>중소기업의 성과공유제 확산을 통해 우수인력 유입 지원
| 종 전 | 개 정 |
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□ 성과공유 중소기업＊이 지급하는 경영성과급에 대한 근로소득세 감면 ○ (대상) 성과공유 중소기업에 종사하는 근로자 - 최대주주 등 총급여 7천만원 초과인 자 제외 ＊「중소기업 인력지원 특별법」 제27조의2에 따라 경영성과급 지급 등을 통해 근로자와 성과를 공유하고 있거나 공유하기로 약정한 중소기업 ○ (감면액) 성과공유제를 통한 경영성과급 지급액 부분에 대해 소득세의 50%에 상당하는 세액감면 ○ (적용기한)'21.12.31. |